С начала 2025 года в Армении действуют обновленные правила подачи налоговых деклараций, которые направлены на повышение прозрачности налоговой системы и упрощение взаимодействия граждан и бизнеса с государственными органами. Этот процесс обязателен для всех физических и юридических лиц, имеющих налоговые обязательства, и позволяет своевременно отчитаться о доходах, избежать штрафов и выполнить требования законодательства.
Подача декларации необходима не только для соблюдения законодательства, но и для получения ряда преимуществ: возврата переплаченных налогов, подтверждения доходов для кредитования или оформления других финансовых операций. Важно помнить, что несвоевременная или некорректная подача может повлечь за собой штрафы или дополнительные проверки.
В 2025 году акцент сделан на цифровизацию процесса: декларации можно подать только через электронную систему налогового органа Армении. Для использования онлайн-сервиса self-portal.taxservice.am необходимо заранее зарегистрироваться, создать электронную подпись и ознакомиться с инструкцией по заполнению формы.
Видеоинструкция от Комитета госдоходов Армении о том, как подать декларацию о подоходном налоге
Кто обязан подавать декларацию? Как правильно рассчитать свои налоговые обязательства? Какие сроки предусмотрены для подачи в 2025 году? Ответы на эти и другие часто задаваемые вопросы вы найдете в этом материале.
Часто задаваемые вопросы о декларировании доходов | Часть 1
Кто должен подать декларацию о доходах за отчетный 2024 год в 2025 году
1. Нужно ли подавать декларацию о доходах в 2025 году?
Если вы являетесь гражданином РА-резидентом и в течение 2024 года были наемным работником (согласно трудовому договору) или работали по гражданско-правовому договору, в рамках которого получили доходы, облагаемые подоходным налогом, или в предыдущем году (за отчетный 2023 год) подавали декларацию, а также входите в другие группы лиц, обязанных подавать декларацию в 2025 году (полный список доступен по ссылке), то ДА, в этом году вы обязаны подать ежегодную декларацию о доходах.
2. Нужно ли подавать декларацию, если в 2024 году вы работали несколько месяцев?
Да, вы обязаны подать декларацию, даже если в 2024 году работали всего один месяц. Декларация должна быть подана за весь год.
3. Если вы подавали декларацию в 2024 году, нужно ли подавать её и в этом году?
Да, если в 2024 году вы подавали декларацию за отчетный 2023 год, то вы обязаны подать декларацию и в этом году, даже если в 2024 году вы не работали или не подпадаете под другие основания для подачи декларации.
4. Если вы не являетесь гражданином РА или имеете только статус проживания в РА, но проживаете и работаете в Армении, нужно ли подавать декларацию?
Нет, обязанность подачи декларации распространяется только на граждан РА-резидентов.
5. Как определить, являетесь ли вы резидентом РА?
Чтобы считаться резидентом Республики Армения, вы должны в течение налогового года находиться на территории Армении 183 дня и более и/или ваш центр жизненных интересов должен находиться в Армении (семья, дом или квартира, основное имущество, профессиональная или иная деятельность). Резидентами также считаются лица, работающие в государственных структурах РА, временно работающие за пределами страны.
6. Нужно ли подавать декларацию, если вы являетесь гражданином РА, но проживаете и работаете за границей?
Если вы являетесь гражданином РА, но проживаете и работаете за границей, то декларацию вы подадите только в случае, если вы также являетесь резидентом РА. (См. вопрос 5: как определить, являетесь ли вы резидентом РА?)
7. Если в 2024 году вы были наемным работником (даже несколько месяцев), но в 2025 году находитесь за границей, нужно ли подавать декларацию?
Да, даже если в 2024 году вы работали только несколько месяцев, но в 2025 году находитесь за границей, вы обязаны подать декларацию, если вы также являетесь резидентом РА. (См. вопрос 5: как определить, являетесь ли вы резидентом РА?)
8. Должны ли несовершеннолетние подавать декларацию?
Нет, несовершеннолетние граждане РА-резиденты (по состоянию на 31 декабря) не обязаны подавать декларацию. Родитель, опекун или попечитель обязан подать декларацию за несовершеннолетнего только в случае, если последний сдавал недвижимость в аренду или выполнял независимую профессиональную деятельность.
9. Если в 2024 году вы не работали, но на ваш банковский счет или карту поступали переводы, нужно ли подавать декларацию?
Нет, если в 2024 году вы не работали и не подпадаете под другие основания для подачи декларации, то переводы на ваш банковский счет или карту, как из Армении, так и из-за границы, не обязывают вас подавать декларацию.
10. Нужно ли подавать декларацию, если вы живете в Армении, но работаете на иностранную компанию?
Да, если вы являетесь гражданином РА-резидентом, но работаете на иностранную компанию из Армении, то вы обязаны подать декларацию. Эти доходы не облагаются налогом в Армении, если они уже обложены налогом в стране, где ставка подоходного налога составляет 20% и более. Если налог в другой стране меньше 20%, вы обязаны уплатить разницу в Армении. Например, если в другой стране ставка составляет 18%, оставшиеся 2% вы платите в Армении.
11. Должны ли лица, насильственно перемещенные из Нагорного Карабаха, подавать декларацию?
Если вы насильственно перемещенный гражданин из Нагорного Карабаха, не имеющий гражданства РА (имеете паспорт с кодом 070), то вы не обязаны подавать декларацию, даже если были наемным работником в 2024 году.
12. Должны ли индивидуальные предприниматели подавать декларацию?
Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, то вы не обязаны подавать декларацию на основании этого статуса. Однако вы должны подать декларацию, если в 2024 году одновременно были наемным работником или получали доходы по гражданско-правовым договорам или подпадаете под другие основания.
13. Должны ли лица в отпуске по уходу за ребенком подавать декларацию?
Да, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком, то вы также обязаны подать декларацию, так как считаетесь наемным работником.
14. Должны ли пенсионеры подавать декларацию?
Нет, пенсионеры не обязаны подавать декларацию, за исключением случаев, если в 2024 году они одновременно были наемными работниками или получали доходы по гражданско-правовым договорам или подпадают под другие основания.
15. Если ваш единственный доход – это пособие, пенсия по инвалидности или военная пенсия, нужно ли подавать декларацию?
Нет, если ваш единственный доход в 2024 году состоял из пособий, пенсий по инвалидности или военных пенсий, то вы не обязаны подавать декларацию, за исключением случаев, если вы одновременно были наемным работником или получали доходы по гражданско-правовым договорам.
16. Нужно ли подавать декларацию, если вы занимались независимой профессиональной деятельностью (самозанятость, фриланс)?
Да, если в 2024 году вы занимались независимой профессиональной деятельностью и получили доходы, подлежащие налогообложению, то вы обязаны подать декларацию о подоходном налоге. За несовершеннолетнего декларацию заполняет родитель, опекун или попечитель.
17. Нужно ли подавать декларацию, если в 2024 году вы получили грант или стипендию?
Нет, если в 2024 году вы получили грант или стипендию, вы не обязаны подавать декларацию, за исключением случаев, если вы одновременно были наемным работником или получали налогооблагаемый доход по другим основаниям.
18. Нужно ли подавать декларацию, если вы в 2024 году взяли кредит на сумму 20 млн драмов и более?
Нет, кредиты, включая ипотечные, не считаются доходом, и в данном случае вы не обязаны подавать декларацию, если не подпадаете под другие основания.
19. Нужно ли подавать декларацию, если в 2024 году вы сдавали недвижимость в аренду?
Да, если в 2024 году вы сдавали недвижимость в аренду, вы обязаны подать декларацию и уплатить подоходный налог в размере 10%. За несовершеннолетнего декларацию подает родитель, опекун или попечитель.
20. Нужно ли подавать декларацию, если в 2024 году вы продали недвижимость?
Нет, если в 2024 году вы продали недвижимость, вы не обязаны подавать декларацию, если не подпадаете под другие основания. Однако если вы подпадаете под другие основания, доходы от продажи недвижимости должны быть включены в декларацию, даже если они не подлежат налогообложению.
Какие доходы подлежат декларированию| Часть 2
Согласно приказу председателя Комитета государственных доходов, установлен порог для декларируемых доходов — 300 тысяч драмов. Доходы ниже этого порога могут не декларироваться лицом, подающим декларацию. Этот порог распространяется на доходы, полученные единовременно в виде дарения, безвозмездно, взаймы или от продажи имущества, которые не облагаются налогом. Порог в 300 тысяч драмов применяется для каждой сделки отдельно, а не для совокупности подобных сделок.
1. Подлежат ли декларируемые доходы налогообложению?
Не все доходы, указанные в декларации, облагаются налогом. Например, если вы являетесь декларантом и в 2025 году должны подать декларацию о доходах, помимо вашей заработной платы у вас могут быть дополнительные доходы, например, переводы, полученные на ваш банковский счет или карту в виде дарения от члена семьи или другого лица, либо деньги, полученные из-за рубежа в виде подарка. Указывая эти доходы в декларации, вы не будете иметь налоговых обязательств.
2. Подлежит ли декларированию ваше недвижимое и движимое имущество?
Нет, недвижимое и движимое имущество не подлежат декларированию. В годовой декларации о доходах вы должны указать только доходы, полученные в 2024 отчетном году.
3. Подлежат ли декларированию ваши расходы?
Нет, расходы не подлежат декларированию. Вы должны декларировать только доходы, полученные в 2024 отчетном году.
4. Нужно ли декларировать средства, переведенные на ваш банковский счет или карту?
В годовой декларации о доходах указываются доходы, полученные физическим лицом в отчетном году. Следовательно, если переведенные на ваш банковский счет или карту средства считаются полученными доходами, они включаются в соответствующие разделы декларации. Однако единовременно полученные доходы, которые не облагаются налогом (в виде дарения, безвозмездно, взаймы или от продажи имущества), могут не включаться в декларацию, если их сумма составляет менее 300 тысяч драмов. То есть, если в 2024 году на ваш банковский счет или карту поступили переводы в виде дарения, информация об этих суммах также должна быть включена в декларацию, однако эти доходы не подлежат налогообложению.
5. Нужно ли включать в декларацию переводы между вашими собственными счетами?
Нет, переводы между вашими собственными счетами, картами или между счетом и картой не считаются доходами и не включаются в декларацию о доходах.
6. Если вы внесли наличные средства на свой банковский счет или карту через платежный терминал или в банке, нужно ли указывать эти данные в декларации?
Нет, если вы лично пополнили свой банковский счет или карту через платежный терминал или внесли наличные средства в банке, это не считается доходом и не подлежит включению в декларацию.
7. Если декларант одновременно является индивидуальным предпринимателем (ИП), нужно ли включать доходы ИП в декларацию?
Нет, доходы ИП считаются предпринимательскими доходами и не включаются в декларацию.
8. Если в 2024 году вам перевели средства из-за рубежа, нужно ли включать эти средства в декларацию?
В годовой декларации о доходах указываются доходы, полученные физическим лицом в отчетном году. Следовательно, если переводы из-за рубежа считаются полученными доходами, они включаются в соответствующие разделы декларации. Однако единовременно полученные доходы, которые не облагаются налогом (в виде дарения, безвозмездно, взаймы или от продажи имущества), могут не включаться в декларацию, если их сумма составляет менее 300 тысяч драмов.
9. Если вы являетесь резидентом РА и гражданином РА и в 2024 году получали заработную плату из-за рубежа, нужно ли декларировать эти доходы?
Да, если вы являетесь резидентом и гражданином РА, но работаете на зарубежную компанию, находясь в Армении, то ваша заработная плата, полученная из-за рубежа, должна быть включена в декларацию. При этом такие доходы не будут облагаться налогом в Армении, если зарплата уже была обложена налогом по ставке 20% и более в другой стране. Если налоговая ставка в этой стране ниже 20%, разница должна быть уплачена в Армении.
10. Подлежат ли налогообложению в Армении доходы из-за рубежа, которые уже обложены налогом в стране происхождения?
Если такие доходы уже обложены налогом за границей, то в Армении будет уплачена разница между 20% и налогом, уплаченным за границей.
11. Подлежат ли декларированию доходы, полученные от продажи имущества?
Да, если в 2024 году вы продали имущество, то доходы от его продажи должны быть указаны в декларации. Однако если доход от продажи имущества не облагается налогом, то вы не будете иметь налоговых обязательств.
12. Если в 2024 году вы получили имущество в дар, подлежат ли декларированию доходы, полученные от его продажи?
Да, если вы продали имущество, полученное в дар, доходы от этой продажи должны быть указаны в декларации.
13. Подлежат ли декларированию проценты, начисленные на банковские вклады?
Нет, проценты, начисленные на банковские вклады, не подлежат декларированию, так как на них автоматически начисляется подоходный налог.
14. Если вам была предоставлена ссуда, подлежат ли декларированию суммы, полученные в качестве ссуды?
Согласно законодательству, суммы, полученные в качестве ссуды, считаются доходом. Если полученная ссуда превышает 300 тысяч драмов, вы обязаны указать ее в декларации.
15. Если в 2024 году вы вернули заем, нужно ли декларировать эту операцию?
Нет, возврат займа не считается доходом и не подлежит декларированию.
16. Если вы вернули долг в 2024 году, нужно ли включать эту информацию в декларацию?
Нет, возврат долга не подлежит декларированию.
17. Подлежат ли декларированию денежные подарки?
Да, если в 2024 году вы получили денежный подарок, сумма которого превышает 300 тысяч драмов, она должна быть указана в декларации.
18. Если вы получили в подарок недвижимость или движимое имущество, нужно ли декларировать это имущество?
В декларации о доходах указываются только доходы, полученные в отчетном году. Если вы получили в подарок имущество, то факт получения дохода должен быть зафиксирован в декларации.
19. Нужно ли декларировать средства, полученные на личные расходы, например, в качестве компенсации за аренду жилья?
Да, такие средства подлежат декларированию как доход.
20. Если вы получили в дар акции или долю в уставном капитале, подлежат ли они декларированию?
Да, если в 2024 году вы получили в дар акции или долю в уставном капитале, вы обязаны указать эти доходы в декларации.
21. Если вы сдаете недвижимость в аренду, подлежат ли декларированию доходы от аренды?
Да, доходы от сдачи недвижимости в аренду подлежат декларированию.
22. Подлежат ли декларированию доходы, полученные от продажи криптовалюты?
Да, доходы от продажи криптовалюты подлежат декларированию.
23. Подлежат ли декларированию доходы, полученные в иностранной валюте?
Да, доходы в иностранной валюте подлежат декларированию.
24. Если вы получили средства от родственника, подлежат ли они декларированию?
Да, если сумма перевода от родственника превышает 300 тысяч драмов, она должна быть указана в декларации.
25. Подлежат ли декларированию доходы, полученные по наследству?
Доходы, полученные в виде наследства, подлежат декларированию.
26. Нужно ли декларировать доходы от фриланса или самозанятости?
Да, если вы получили доходы от фриланса или самозанятости, они должны быть указаны в декларации.
27. Подлежат ли декларированию доходы от продажи произведений искусства или интеллектуальной собственности?
Да, такие доходы подлежат декларированию.
Что нужно знать о компенсации социальных расходов
Комитет государственных доходов (КГД) напоминает, что граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Армении и подающие годовую декларацию о доходах, могут получить компенсацию из суммы подоходного налога за произведенные социальные расходы для себя и членов своей семьи (супруга, родителей и детей). Компенсация социальных расходов предоставляется в случае, если в течение 2024 года вы приобрели пакет медицинского страхования в одной из действующих в Армении страховых компаний или оплатили обучение в одном из образовательных учреждений, действующих в Армении.
Чтобы воспользоваться правом на компенсацию, необходимо обязательно запросить у поставщика услуг (страховой компании или образовательного учреждения) расчетный документ (счет-фактуру), предъявив удостоверение личности и номер социального обслуживания (ИНН). Если социальные расходы были произведены для члена семьи, но декларацию подаете вы, то необходимо также предоставить удостоверение личности, номер социального обслуживания этого члена семьи, а также документы, подтверждающие его родственные отношения с вами.
Максимальная сумма компенсации за социальные расходы в области здравоохранения составляет 50 000 драмов в год, а в области образования – 100 000 драмов в год.
Если гражданин, подавший декларацию, является получателем социального пакета, он не может лично воспользоваться компенсацией за социальные расходы в области здравоохранения. Однако он может воспользоваться компенсацией за расходы на приобретение страхового пакета для членов своей семьи.
Если гражданин, подавший декларацию, пользуется возможностью возврата подоходного налога в связи с ипотечным кредитом, оплатой обучения или дивидендами, то он может воспользоваться компенсацией за социальные расходы только в том случае, если разница между рассчитанной и/или уплаченной суммой подоходного налога и возвращенной ему суммой подоходного налога за отчетный год является положительной.
Для получения компенсации за социальные расходы можно подать заявление через Единую электронную систему обслуживания физических лиц после подачи годовой декларации о доходах.
Видео о компенсации социальных расходов:
Комитет государственных доходов опубликовал видеоролик, показывающий, как заполнять второй раздел декларации о доходах.
Материалы взяты и переведены с официального сайта Комитета госдоходов Армении.
